三張清單：企業(yè)合規(guī)管理的重要工具
在企業(yè)合規(guī)管理實(shí)踐中，“三張清單”已成為一種行之有效的管理工具。那么，究竟什么是三張清單?它們在企業(yè)合規(guī)管理中扮演著怎樣的角色?本文將詳細(xì)解析這三張關(guān)鍵清單的內(nèi)涵、作用及實(shí)施要點(diǎn)。
一、三張清單的由來與概念
三張清單是企業(yè)合規(guī)管理體系中的核心工具，包括“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單”、“崗位合規(guī)職責(zé)清單”和“流程管控清單”。這一概念源于多家央企的合規(guī)管理實(shí)踐。
合規(guī)是個(gè)非常廣泛的概念，大而化之談合規(guī)，往往是眉毛胡子一把抓，最后沒有任何事項(xiàng)真正落在實(shí)處。三張清單的提出，正是為了解決傳統(tǒng)合規(guī)管理中“眉毛胡子一把抓”的問題，使企業(yè)能夠有的放矢地開展合規(guī)工作。
二、第一張清單：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單是企業(yè)合規(guī)管理的基礎(chǔ)性工具，它系統(tǒng)梳理了企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中可能面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單需要采用科學(xué)的方法，主要包括：
1.歷史風(fēng)險(xiǎn)梳理法：對已發(fā)生的本企業(yè)及同行對標(biāo)企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件、違規(guī)案例、相關(guān)司法判例進(jìn)行整理，對照企業(yè)的有關(guān)經(jīng)營管理行為，確認(rèn)本企業(yè)可能發(fā)生的不合規(guī)情形，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件與違規(guī)案例庫。
2.合規(guī)義務(wù)梳理法：根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)領(lǐng)域和范圍，收集適用于企業(yè)該領(lǐng)域的所有合規(guī)規(guī)范(法律、規(guī)章制度、道德規(guī)范)，根據(jù)合規(guī)要求進(jìn)行分類，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范庫。
3.審計(jì)監(jiān)察意見梳理法：從本企業(yè)的審計(jì)、監(jiān)察部門以及巡視巡查發(fā)現(xiàn)的問題中，歸納本企業(yè)可能面臨的重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
4.崗位權(quán)力識(shí)別法：分析每個(gè)崗位擁有的權(quán)力及相應(yīng)的控制或監(jiān)控措施，如沒有則為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單最終呈現(xiàn)為包含風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、可能后果、責(zé)任部門等要素的表格。
三、第二張清單：崗位合規(guī)職責(zé)清單
崗位合規(guī)職責(zé)清單明確了企業(yè)各崗位在合規(guī)管理中的具體職責(zé)，是落實(shí)合規(guī)責(zé)任的關(guān)鍵工具。《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》明確要求："中央企業(yè)業(yè)務(wù)及職能部門承擔(dān)合規(guī)管理主體責(zé)任"，并規(guī)定"定期梳理重點(diǎn)崗位合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，將合規(guī)要求納入崗位職責(zé)"。
崗位合規(guī)職責(zé)清單通常包括以下內(nèi)容：
1.崗位名稱及所屬部門
2.主要合規(guī)職責(zé)
3.對應(yīng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
4.履職要求與標(biāo)準(zhǔn)
5.考核評價(jià)方式
特別強(qiáng)調(diào)：“中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)及職能部門設(shè)置合規(guī)管理員，由業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任，接受合規(guī)管理部門業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)。”這正是崗位合規(guī)職責(zé)清單在組織架構(gòu)中的具體體現(xiàn)。
在實(shí)際操作中，企業(yè)可以借鑒“三道防線”理念構(gòu)建崗位責(zé)任體系：第一道防線，業(yè)務(wù)部門作為合規(guī)責(zé)任主體;第二道防線，合規(guī)牽頭部門/法律部門提供專業(yè)支持;第三道防線，審計(jì)監(jiān)督部門進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督。
四、第三張清單：流程管控清單
合規(guī)與業(yè)務(wù)開展，往往天然的帶有矛盾，嚴(yán)格按照合規(guī)要求，業(yè)務(wù)也難以高效開展，這往往與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)相背離。因此，流程管控清單是將合規(guī)要求嵌入業(yè)務(wù)流程的操作指南，它解決了“合規(guī)與業(yè)務(wù)開展天然矛盾”的問題。流程管控清單通常包含以下要素：業(yè)務(wù)流程名稱及編號(hào)，流程關(guān)鍵控制點(diǎn)，合規(guī)審查要點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，應(yīng)急處理機(jī)制。
以合同管理為例。合同合規(guī)管理的基本流程：合同準(zhǔn)備→合同審查→合同簽署→合同履行→合同歸檔。針對每個(gè)環(huán)節(jié)，流程管控清單都會(huì)明確具體的合規(guī)控制措施，如簽約時(shí)的印章使用規(guī)范，合同履行條款的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，違約金條款的合理設(shè)置，爭議解決方式的選擇等。
五、三張清單的實(shí)施價(jià)值與挑戰(zhàn)
三張清單的實(shí)施能夠有效解決企業(yè)合規(guī)管理中的諸多難題：
1.提升管理精準(zhǔn)度：避免"大而化之"的合規(guī)管理，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)防控
2.強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)：明確各崗位合規(guī)職責(zé)，防止責(zé)任虛化
3.促進(jìn)業(yè)務(wù)融合：通過流程管控實(shí)現(xiàn)合規(guī)與業(yè)務(wù)的有機(jī)融合
然而，實(shí)施過程中也面臨一些挑戰(zhàn)：清單編制需要專業(yè)法律和業(yè)務(wù)知識(shí)支撐，業(yè)務(wù)部門與合規(guī)部門協(xié)調(diào)難度大，清單內(nèi)容需要持續(xù)更新維護(hù)。
對此，本文建議，合規(guī)建設(shè)要深入切合企業(yè)的經(jīng)營實(shí)踐，具備靈活性，不能削足適履，同時(shí)要逐步開展專項(xiàng)合規(guī)建設(shè)，培育合規(guī)意識(shí)。
六、結(jié)語
三張清單作為企業(yè)合規(guī)管理的核心工具，通過系統(tǒng)化、結(jié)構(gòu)化的方法，將寬泛的合規(guī)要求轉(zhuǎn)化為可操作、可考核的具體措施。在日益復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)三張清單的價(jià)值，結(jié)合自身實(shí)際，構(gòu)建科學(xué)有效的合規(guī)管理體系，實(shí)現(xiàn)"合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值"的目標(biāo)。
讓執(zhí)行層充分感受到合規(guī)建設(shè)的好處，而非作為一種負(fù)擔(dān)，這才是三張清單實(shí)施的最高境界。通過三張清單的科學(xué)運(yùn)用，企業(yè)能夠在合規(guī)與效率之間找到最佳平衡點(diǎn)，為可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
快捷導(dǎo)航
微信公眾號(hào)
